Как сдать нулевой отчет в налоговую в 2019 году

Как сдавать нулевую отчетность ООО

Как сдать нулевой отчет в налоговую в 2019 году

Зарегистрированные предприятия, в том числе ООО, довольно часто фактически не функционируют. Независимо от причин простоя бизнеса (стартап, смена учредителей, внедрение оптимизационной схемы, финансовые трудности) фирма должна отчитываться. Для таких случаев предусмотрена нулевая отчетность в ИФНС и внебюджетные фонды.

Документация в виде «нулевок» свидетельствует об отсутствии хозяйственной деятельности и доходов, то есть является подтверждением правомерности неуплаты налогов и других обязательных взносов.

Специалисты фискальных органов придирчиво анализирую нулевую отчетность, ведь ее можно расценить, как попытку уклониться от налоговых обязательств.

Поэтому в отчетах не должно быть ошибок и тем более нарушений

 Как сдать нулевую отчетность в налоговую инспекцию

Перечень и формы документов зависят от применяемой системы налогообложения. Чтобы правильно составить нулевую отчетность, нужны специальные знания и опыт, но в неработающей фирме штатного бухгалтера зачастую нет.

В таком случае оптимально воспользоваться услугами компании-аутсорсера – разово или периодически.

При самостоятельном формировании документации важно вникнуть в вопрос, так как ошибки и нарушения сроков чреваты штрафными санкциями.

НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ! СДАЙ С РОСКО!

ОСНО – общая система налогообложения. Нужно подать нулевой бухгалтерский баланс, декларации по налогу на прибыль и по НДС. Прибыль и НДС можно заменить единой упрощенной налоговой декларацией при соблюдении следующих условий – в отчетном периоде не было движений по кассе и расчетным счетам, на балансе нет объектов налогообложения.

Нулевой бухгалтерский баланс нужно сдать до 31 марта года, следующего за расчетным (в данном случае баланс только называется нулевым, как минимум в документе присутствуют сведения об Уставном капитале Общества).

Декларации сдаются ежеквартально – по прибыли до 28 числа, по НДС до 25 числа, единая до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

УСН – упрощенная система налогообложения. Здесь нулевая отчетность в ИФНС подается в виде декларации по УСН, форма выбирается по применяемой налоговой модели – «доходы» или «доходы минус расходы». В обоих случаях заполняется титульный лист и раздел 1. Организация обязана сдать «нулевую упрощенку» до 31 марта, допускается оформление и в электронном, и в бумажном виде. 

НУЛЕВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ООО

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Для организаций на этом спецрежиме нулевки «под запретом». Если деятельность не ведется, нужно обязательно ежеквартально платить налог или ликвидировать фирму. Чтобы освободиться от налоговой выплаты за квартал, необходимо своевременно сняться с учета в ИФНС.

 Как сдавать нулевую отчетность ООО во внебюджетные фонды

ФСС. В Фонд социального страхования подаются нулевые отчеты по форме 4-ФСС (взносы работодателя на страхование от профессиональных заболеваний и производственного травматизма).

Отчитываться по другим страховым взносам, например, по уходу за ребенком или по нетрудоспособности теперь нужно в ИФНС.

Документация сдается ежеквартально – для бумажной отчетности до 20 числа, для электронной документации до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

ПФР.

Форма РСВ-1 в Пенсионный фонд отменена, вместо нее в ИФНС нужно сдавать расчет по страховым взносам КНД 1151111 (здесь указываются все страховые выплаты, кроме взносов за производственный травматизм – эти данные подаются в ФСС). ПФР ежемесячно требует отчеты по форме СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). Здесь вообще нет денежных показателей, указываются страховые номера и ИНН персонала. Срок сдачи – до 15 числа каждого месяца.

НУЛЕВАЯ ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Форматы отчетности одинаковы для обоих внебюджетных фондов. При среднесписочной численности сотрудников более 25 человек документы подаются в электронном виде. Если работников 25 или менее, можно выбрать электронный или бумажный формат.

Ответственность

Всех интересует, как сдавать нулевую отчетность ООО без нарушений. Здесь все просто – составляйте документацию в соответствии с законодательством, учитывайте нововведения и строго соблюдайте сроки.

ШТРАФЫ ЗА НЕСДАЧУ НУЛЕВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

За несвоевременную подачу нулевок каждая инстанция назначает штрафы. В ИФНС – 1000 рублей за каждую годовую декларацию. В ПФР и ФСС – по 1000 рублей. Дополнительно штраф может налагаться на должностное лицо в размере 300–500 рублей. Суммы небольшие, но дешевле и спокойнее потратить эти деньги на оплату профессионального бухгалтерского аутсорсинга.

Обращайтесь в «РосКо» – мы грамотно подготовим нулевую отчетность для ООО любой сферы деятельности, подадим документы в срок, проконсультируем по интересующему вопросу.

КОМПЛЕКСНОЕ БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ В ROSCO

Нулевая отчетность: что и куда подавать

Нулевая отчетность – один из самых простых способов сообщить о делах компании проверяющим органам. При этом для молодых фирм и предприятий, деятельность которых заморожена, это и самый необходимый вид отчетности. Ведь именно он уберегает их от больших налоговых выплат.

Что представляет собой нулевая отчетность? Какие документы входят в ее состав? Когда ее нужно подавать и что будет, за непредставление отчетности?

Что такое нулевая отчетность?

Нулевую отчетность составляют и подают компании, которые не вели хозяйственную деятельность в течение налогового (отчетного) периода. Например, квартала или года. Сдается она в те же периоды, что и другие традиционные формы отчетов, при этом состав нулевой отчетности может меняться в зависимости от системы налогообложения.

Стандартный список отчетов для предпринимателей и обществ (ООО, ОАО, ЗАО и т.д.), который можно сдать в «нулевом» виде, включает:

  • Декларацию по НДС.Она сдается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.
  • Декларацию по налогу на прибыль. Представляется ежеквартально до 28 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.
  • Декларацию по налогу на имущество. Сдается каждый квартал до 30 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.
  • Единый расчет по страховым взносам. Представляется ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода.
  • Бухгалтерскую отчетность, которая сдается один раз в год до 31 марта.

Предоставлять нулевую отчетность нужно в срок, так как для тех, кто не предоставит отчет или отчитается с опозданием, предусмотрен штраф: 1000 рублей с организаций и 300-500 рублей с должностных лиц.

Также ИФНС может заблокировать расчетный счет компании, если нулевые отчеты не сданы в течение 10 дней после установленного срока. Оштрафует организацию и пенсионный фонд: на 100 рублей, если просрочка составляет не более 180 дней, и на 1000 рублей после 181 просрочки.

Изменения нулевой отчетности

Существует несколько способов упростить или изменить ход нулевой отчетности.

Так, если в течение отчетного периода у компании не было движений денежных средств и не появлялись объекты налогообложения, можно заполнить единую упрощенную декларацию. Она заменит собой отчеты по налогу на прибыль и НДС. Отправить ее в федеральную налоговую службу нужно до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Фирмы и предприниматели с сотрудниками в подчинении, работающие на упрощенной системе налогообложения, подают нулевую декларацию по упрощенной системе (один раз в год до 31 марта – для фирм, и до 30 апреля – для ИП) и отчеты в Пенсионный фонд — до 15 числа каждого месяца и Фонд Социального Страхования — до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если в качестве системы налогообложения вы выбрали «вмененку» (ЕНВД), то подружиться с нулевой отчетностью будет сложнее, так как ИФНС не принимает пустые отчеты по вмененному налогу. При едином налоге на вмененный доход, расчет налога не зависит от полученных доходов и понесенных расходов.

Даже если деятельность не проводилась, а налогоплательщик не снимался с учета, необходимо заплатить налог и представить отчетность до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

При этом бухгалтерская отчетность и отчетность в фонды будет нулевой, но оставить все графы баланса пустыми тоже нельзя. Если хозяйственной деятельности нет, в отчете нужно отразить уставный капитал, денежные средства на счете или в кассе, имущество.

Как составить нулевую отчетность?

На общей системе налогообложения для того, чтобы отчитаться по налогу на прибыль и НДС, можно заполнить единую нулевую декларацию. Этой же формой пользуются индивидуальные предприниматели на упрощенной системе.

Нулевая отчетность в Фонд Социального Страхования составляется на бланке отчета 4-ФСС. Заполняются при этом только титульный лист и коды.

Бухгалтерские отчеты составляют в сокращенном виде. Предоставляют только бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Экземпляр, заверенный налоговой инспекцией, нужно отправить и в РОССТАТ по месту регистрации.

С 2014 года вся отчетность по НДС предоставляется в электронном виде. Сформировать нулевые отчеты можно в любой программе бухучета, в интернет-бухгалтерии или с помощью аутсорсинговой компании.

Сдача нулевой отчетности для ООО

Отсутствие хозяйственных операций и нулевой доход – не повод игнорировать налоговую отчетность. Если компания стоит на учете в налоговой, она должна обязательно представить отчет независимо от того, ведется деятельность или нет. В последнем случае применяется нулевая отчетность ООО.

Нулевая отчетность – это представление в налоговую службу и внебюджетные фонды деклараций особого вида, которые подаются в случае, если компания не ведет деятельность на протяжении какого-либо налогового периода.

В 2017 году для подачи нулевых деклараций ООО необходимы следующие условия:

  • Нет передвижения средств организации по банковским счетам и кассе.
  • Со дня регистрации компании не фиксировались никакие финансовые операции, кроме внесения уставного капитала.
  • Компания только зарегистрировалась и еще не начала коммерческую (хозяйственную) деятельность.
  • ООО приостановило или полностью прекратило осуществлять свою деятельность.
  • В компании наблюдается полное отсутствие начислений и выплат по зарплате наемным работникам.

Данные в представляемой нулевой декларации не всегда могут иметь нулевые значения. Компания в обязательном порядке должна зафиксировать в документации размер уставного капитала и источники его образования.

В зависимости от системы налогообложения компании сроки и порядок представления нулевой отчетности имеют свои нюансы.

Если компания использует УСН (упрощенную систему налогообложения), нулевая отчетность состоит из таких документов:

  • Форма РСВ-1 – подается ежеквартально в Пенсионный фонд, сдача производится с начала текущего квартала в течение 1,5 месяца. Образец заполнения можно посмотреть здесь.
  • Декларация УСН за минувший год, при условии подачи годовой отчетности в срок до 20 января.
  • Среднесписочная численность наемных работников.
  • Форма 4-ФСС – подается в ФСС каждый квартал, документ направляется в течение 2 недель по завершении отчетного периода.

В случае если организация использует общую налоговую систему, нулевая отчетность представляется в таком порядке:

  • В Пенсионный фонд подается форма РСВ-1.
  • В налоговую службу представляется декларация по налогу на прибыль компании (годовая декларация подается до 28 марта будущего года, квартальный отчет формируется до 28 числа следующего месяца после окончания квартала).
  • В ФСС до 15 числа отчетного периода представляется форма 4-ФСС. Сдается бухгалтерский баланс (форма КНД 0710099).
  • При сдаче годовой отчетности подаются сведения о численности штата предприятия.
  • Представляется декларация НДС.

Если в организации отсутствуют наемные работники, сведения о среднесписочной численности сотрудников все равно подаются.

Если в организации отсутствуют наемные работники, сведения о среднесписочной численности сотрудников все равно подаются.

Пример: в компании нет работников. В соответствующей графе нужно поставить «0». Однако, если в компании числится только директор, среднесписочная численность за год будет равна 1.

Также нулевая отчетность должна охватывать:

  • Отчеты по имущественному налогу, при имеющихся средствах на балансе.
  • Транспортный налог, если компания владеет какими-либо транспортными средствами.
  • Налог на собственность, если организация является собственником недвижимости, земельного участка.

Если компания не является плательщиком налога на имущество и не имеет основного капитала, сдавать нулевую отчетность на имущество ей не нужно (ст. 373 п.1 НК РФ).

Составление нулевой декларации

Как правильно составить нулевые декларации ООО? Бланк декларации должен соответствовать установленному образцу в соответствии с Приказом № 62н от 10.07.07.

В документ нужно внести следующие данные:

  • Инстанция, куда подается пакет документов (налоговая служба, ПФР, ФСС).
  • Название компании.
  • Список систем налогообложения, по которым представляется отчетность.
  • Данные субъекта для связи.
  • Количество оригинальных документов и копий, которые прикладываются к декларации.
  • Подпись руководителя (директора) компании.

Составить декларацию необходимо правильно, без помарок и исправлений, черными, синими чернилами или на компьютере. Ручка может быть обычная (шариковая) или перьевая.

Осторожно – санкции!

Несвоевременная подача нулевой отчетности или неполный пакет представляемой документации могут повлечь за собой штрафные санкции (ст. 119 НК РФ).

Размеры штрафов:

  • При нарушении сроков сдачи нулевой отчетности – 1000 рублей.
  • Если пакет документов неполный, штраф составляет 200 рублей за каждый пропущенный бланк.
  • С должностного лица могут удержать от 300 до 500 рублей за каждый документ, не представленный в налоговую.

Если указанные нарушения не скорректированы в течение 10 дней, по расчетному счету организации приостанавливаются все операции.

Штраф при нарушении подачи нулевой отчетности во внебюджетные фонды составляет 5% от взносов компании за последние 3 месяца.

Нулевая декларация для компаний, работающих по УСН, подается 1 раз в год. ООО должны представить ее до окончания марта. Если организация платит НДС – ежеквартально. Нулевая отчетность подается каждый квартал до 20 числа месяца. Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается до 28 числа ежеквартально.

Подготовка и оформление нулевой отчетности полностью возлагаются на бухгалтера компании, который должен быть в курсе сроков подачи и полного пакета документов. Отчетность должна представляться независимо от того, работала компания или нет. В противном случае ее ждут неприятности в виде штрафов или блокирования расчетных счетов.

Добавить комментарий

Your Header Sidebar area is currently empty. Hurry up and add some widgets.