Налоговый вычет по страхованию жизни в 2019 году

Социальные налоговые вычеты за 2018-2019 год

Налоговый вычет по страхованию жизни в 2019 году

Например, пластические операции, ЭКО, онкология, протезирование. Можно учесть расходы за себя, супруга, своих родителей и детей до 18 лет

Образование: например, автошкола или вуз. Можно учесть расходы за себя, сестер и братьев до 24 лет, если они учатся очно. Медицинские услуги и лекарства: например, антибиотики, лекарства при диабете, анализы, УЗИ, лечение зубов. Можно учесть расходы за себя, супруга, своих родителей и детей до 18 лет

Например, детский сад, частная, музыкальная или спортивная школа, кружки. Очное отделение. Расходы на каждого ребенка считаются отдельно

Физическое лицо, претендующее на его получение, должно обладать статусом резидента РФ, то есть находиться в России в течение 12 следующих подряд месяцев не менее 183 дней. Сумма такой льготы не должна превышать четверти доходов налогоплательщика, и остаток вычета на другой год перенесен быть не может.

страницы

В нашей стране не всем гражданам известно, что существую социальные налоговые вычеты. Социальный налоговый вычет — это сумма заработка трудоустроенного работника, с которой взимается определенная часть средств, которая в дальнейшем расходуется на образование, здравоохранение или на другие благотворительные нужды населения.

Налогооблагаемый гражданин имеет право воспользоваться налоговыми социальными вычетами.Для этого ему необходимо подать налоговую декларацию по НДФЛ в налоговые органы по месту фактического нахождения и предоставить копии документов, которые подтверждают право на тот или иной вычет.

Эти действия необходимо сделать при завершении отчетного периода. Но можно воспользоваться налоговыми вычетами, не дожидаясь окончания года. Сделать это можно при помощи обращения к работодателю, предоставив ему пакет документов и сопутствующее заявление.

Важно знать, что подтверждением на право налоговых социальных выплат является уведомление, которое дает право на использование этих выплат. Социальные выплаты формируются в зависимости от расходов.

Налоговый кодекс Российской Федерации включает в себя пять видов социальных налоговых выплат, к ним относятся:

  1. Благотворительность;
  2. Образование или обучение;
  3. Лечение работника и покупка лекарств;
  4. Негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и страхование жизни;
  5. Накопительная часть трудовой пенсии.

Существует последовательность использования налогового вычета на лечение, обучение и благотворительность, а именно:

  1. возникновение у налогооблагаемого лица права на использование социальных выплат;
  2. письменное заявление налоговых вычетов в декларации НДФЛ;
  3. по истечении отчетного периода, подача в налоговую службу на месте прибывания:
  4. декларации структуры 2-НДФЛ;
  5. официальные бумаги на право подтверждения социального налогового вычета ;
  6. по предпочтению физического лица, уплачиваемого налоги,непосредственно подача заявления в службу нологовых органов.

Если человек в течении года осуществлял взносы на благотворительную деятельность, то он имеет право на социальные выплаты. К благотворительной деятельности относятся:

  • оказание финансовой помощи благотворительной организации;
  • вложение денежных средств в некоммерческие организации, которые ведут законодательную политику;
  • финансовая помощь некоммерческим структурам, занимающихся разработкой проектов в области науки, здравоохранения, культуры, непрофессионального спорта, поддержки институтов экологи, защиты братьев наших меньших, помощи гражданам в защите от чрезвычайныхситуаций и т.п.;
  • помощь религиозным объеденениям.

Налоговый вычет на обучение

При окончании учебного заведения, у которого есть лицензия и статус учебного заведения, можно воспользоваться социальными налоговыми вычетами. Для этого физическое лицу, должно оплатить было ранее оплатить одно из следующего списка:

  • личное получение образования любой формы;
  • по очной форме обучения, образование ребенка в возрасте до 24 лет по дневной форме обучения;
  • образование ребенка до достижения им 18 лет, взятого в опеку;
  • образование ранее взятого ребенка в опеку и получившего им образование до 24 лет по дневной форме образовательного процесса;
  • образование полнородного или неполнородного брата или сестры, которые окончили образовательное учреждение в возрасте до 24 ле по дневной форме обучения.

Наличие лицензии образовательно учреждения, дает право получить родителям налоговый вычет:

  • в школах;
  • в детских садах;
  • в организациях дополнительного образования для совершеннолетних граждан, таекие как курсы прохождения повышения своих способностей;
  • в центрах дополнительного обучения подростков, например, всевозможные музыкальные и спортивные кружки.

Нужно учесть, что финансовый вклад на обучение собственных и подопечных детей, не должны превышать 50000 рублей, в этом случае будет налоговый вычет.

Финансовые средства потраченные на личное повышение трудовых способностей или обучение брата или сестры, на практике не будут превышать 120000 рублей в год.

Чтобы произошел вычет, необходимо предпринять в дальнейшем такие действия, как:

  • по формату 3-НДФЛ сделать декларацию;
  • по формату 2-НДФЛ получить письменное потверждение трудоустройства;
  • составить договор с той организацией, где происходит повышение трудовых качеств, на перечень необходимых услуг и все дополнительные соглашения к нему;
  • предоставить копии выпесок из банка, подтверждающие расходы на обучение;
  • направить в налоговую службу пакет документов, подтверждающих действительность расходов на обучение.

Налоговый вычет при желании следует использовать на данный момент, обратившись к работодателю. Финансово обосновать средства вычета можно с помощью примеров, официального сайта нк.рф.

Налоговый вычет на лечение и приобритение лекарств

Физическое лицо, которое исправно платит налоги, имеет право на получение вычета за:

  • лечение в специализированном заведении;
  • лечение своих детей, не достигших совершеннолетия, родителей, мужа или жены;
  • покупка лекарств за свой счет;
  • в том случае, если аключен договор добровольного страхования налогооблагаемого лица.

При расчете вычета на лечение, не ставиться ограничение по сумме, затраченной на приобритение лекарств. Существует «Справка об оплате медицинских услуг для предъявления в налоговую службу». В ней указывается перечень услуг и лекарственных средств, на которые распространяется вычет. Чтобы получить вычет за покупку медикоментов, нужно соблюсти следующие условия: — лечение должно быть дорогостоящим, медикаменты приобритенные в процессе лечения должны включатся в перечень; — медицинское учреждение составляет договор на лечение больного за его счет;

Расходы на негосударственное пенсионое обеспечение, добровольное пенсионое страхование и страхование жизни

У трудоустроенного гражданина,взносы по договору государственного пенсионного обеспечения удерживаются работодателем из трудового зароботка и перечисляются в страховые компании. Для получению налогооблагаемому гражданину пенсионых взносов, необходимо:

  1. заполнить налоговую декларацию;
  2. запросить у бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ;
  3. предоставить договор, заключенный с негосударственным фондом;
  4. предоставить документы, свидетельствующие об оплате взносов;
  5. на территории прибывания подать все собранные документы на предоставление выплаты в налоговую службу.

Вычет за накопительную часть трудовой пенсии

Важно отметить, что тот налогоплательщик, который сам производил взносы на накопительную часть трудовой пенсии, имеет возможность получатьвычетыза них. В том случае, если дополнительные взносы осуществлялись работодателем, то налоговый вычет производиться не будет. Федеральный закон предусматривает порядок получения иных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Вычет по расходам на добровольное страхование жизни

Вычет по расходам на добровольное страхование жизни в 2018 году является довольно серьёзным и важным вопросом, с главным и ключевыми моментами которого обязательно должен быть знаком каждый. Прежде всего, следует внимательно разобраться, что же собой вообще представляет этот вид вычета, для чего он необходим и как его можно получить.

Согласно существующего законодательства РФ каждое физическое лицо имеет вполне законное право на получение социального налогового вычета НДФЛ в сумме направленной на страхование жизни. Как правило, получить такой вычет можно только путём обращения в налоговую инспекцию или же через работодателя.

При этом доходы физического лица, обладаемые НДФЛ по ставке 13%, можно сделать ниже на значение социального налогового вычета.

Ранее социальный налоговый вычет предоставлялся по следующим видам расходов:

  1. на обучение;
  2. на пожертвования и благотворительные цели;
  3. на медицинские услуги и лекарственные препараты;
  4. на пенсионное страхование и пенсионное обеспечение;
  5. на уплату страховых взносов на накопительную пенсию.

Но уже с этого года, каждый налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета на добровольное страхование жизни. Хотя, его можно получить только лишь по следующим категориям расходов. Что можно включить в этот список?

  1. На добровольное страхование жизни.
  2. На страхование жизни родителей и усыновителей.
  3. На страхование жизни супруга, вдовы или вдовца.
  4. На страхование жизни детей, в том числе тех, кто находиться под опекой.

Как и где получить?

Для того чтобы получить данный вид вычета необходимо, прежде всего, соответствовать следующим условиям, которые также прописаны и установлены законом. Что же это?

  • Во-первых, страховой взнос по договору страхования должен быть уплачен собственными средствами.
  • Во-вторых, договор страхования должен заключаться на срок не менее 5 лет.
  • В-третьих, застрахованный субъект должен быть налоговым резидентом России, с доходами, обладаемыми НДФЛ по ставке 13%.

Что касается непосредственно вопроса получения, то как мы уже говорили ранее, необходимо обратиться в налоговую инспекцию или же работодателю, причём для каждого из вариантов характерны и свойственны свои особенности. В чём они заключаются?

  • Вариант 1. Налоговая инспекция. В этом случае, следует представить следующий пакет документов.
    1. Документы, подтверждающие расходы на оплату страховки.
    2. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  • Хотя, точный перечень документов для оформления социального налогового вычета узнать у представителей налоговой инспекции. На практике понятно, что для достижения указанной цели следует предоставить договор страхования и сам документ, подтверждающий оплату.

    Относительно сроков представления декларации по форме 3-НДФЛ, то по закону отмечаются следующие моменты.

    Прежде всего, в любой день года, следующего за периодом, когда был произведён расход на накопительное страхование жизни, если помимо них в декларации больше ничего нет.

    А также не позже 30 апреля года, следующего за периодом, когда оформлялись расходы на страхование жизни, если помимо них в декларации заявлены расходы под страхование.

  • Вариант 2. Работодатель. Если идти по этому пути, то на вычет можно рассчитывать до конца календарного года, в котором производился отмеченный расход на накопительное страхование жизни. Но здесь необходимо учесть одну важную особенность. Что же это? Работодатель имеет полное право предоставить необходимый вычет лишь в том случае, если им удерживаются взносы на страхование из зарплаты, перечисляемые из страховой компании. А что это означает? Всё просто, получается, что взносы в страховую компанию на накопительное страхование жизни должны производиться из счёта самого работника. Для этого у самого работодателя должно иметься заявление от работника, где говорится о его просьбе удерживать взносы в страховую компанию, на накопительное страхование жизни из своего же заработка. Обратиться к работодателю по указанной цели можно в любом месяце нынешнего года. Для этого придётся предоставить договор добровольного страхования и заявление о предоставлении налогового вычета на страхование. Документы об оплате работодателю не предоставляются, поскольку они у него все есть. Если же работник оплатил взносы своими силами, работодатель не обязан предоставлять ему налоговый вычет на страхование.
  • Последние новости

    Согласно вводимым поправкам и корректировкам с этого года будут введены новые правила предоставления вычета по расходам на добровольное страхование жизни у работодателя. Теперь его можно получить в отношении следующей категории расходов.

    1. На медицинские услуги.
    2. На страхование.
    3. На уплату взноса по договору добровольного пенсионного страхования, заключаемого со страховой компанией.
    4. На уплату взноса по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемого с пенсионным фондом.
    5. На уплату взноса на накопительную пенсию по программе софинансирования.
    6. На уплату взноса по договору добровольного страхования жизни.

    Источник

    Дмитрий созерцатель Дмитрий созерцатель

    Как получить социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни — НалогОбзор.Инфо

    Кто может получить вычет
     

    C 1 января 2015 года человек, который потратил деньги на добровольное страхование жизни, вправе получить социальный налоговый вычет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 1 ст. 4 Закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ).

    Вычетом можно воспользоваться, если страхование оплачено:

    • за супруга (в т. ч. вдову, вдовца);
    • за родителей (в т. ч. усыновителей);
    • за детей (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

    Социальный вычет можно получить при одновременном выполнении следующих условий.

    1. Договор страхования заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет. Было это до 2015 года или после – неважно (письмо Минфина России от 17 июня 2015 г. № 03-04-05/34970).

    2. Страховые взносы уплачены за счет собственных средств и не ранее 1 января 2015 года.

    3. Человек является резидентом и получает доходы, облагаемые по ставке 13 процентов (за исключением полученных дивидендов).

    Это может быть, например, зарплата, премии, выплаты по гражданско-правовым договорам.

    Доходы, облагаемые по другим ставкам (например, материальная выгода), а также доходы в виде полученных дивидендов уменьшить на вычет нельзя. Кроме того, не вправе претендовать на вычет нерезиденты.

    Это предусмотрено абзацем 1 подпункта 4 пункта 1 статьи 219, пунктами 3 и 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ и следует из письма Минфина России от 27 февраля 2015 г. № 03-04-06/10145.

    Ситуация: может ли человек (резидент) получить социальный вычет на добровольное страхование жизни, если страховые взносы уплатила организация, в которой он работает?

    Может, но лишь в двух случаях:

    • работодатель перечислил страховой компании деньги, удержанные из зарплаты человека;
    • деньги страховой компании заплатил работодатель, а человек впоследствии возместил эти расходы компании из своей зарплаты.

    Одним из условий для получения социального вычета является оплата страховки из своих средств. То есть человек должен сам оплатить страховку по договору. Если деньги перечислила организация, получить вычет нельзя.

    Однако этот запрет действует только тогда, когда организация оплатила страховку за счет собственных средств. Если же она перечисляет страховой компании не свои деньги, а деньги, удержанные из зарплаты человека, право на социальный вычет сохраняется. Кроме того, социальный вычет может получить человек, который возместит организации ее затраты по добровольному страхованию жизни.

    Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

    Ситуация: когда возникает право на вычет, если по просьбе человека взносы на добровольное страхование жизни заплатил работодатель? Сумму уплаченных взносов организация удерживает частями из зарплаты человека.

    Право на вычет возникает на каждую дату погашения части задолженности.

    Ведь человек может получить вычет, только если сам оплатит расходы на страховку. Это одно из условий для получения вычета. В данном случае датой оплаты страховки будет дата погашения задолженности перед работодателем. Если такая оплата происходит частями, значит, право на вычет появляется при каждой частичной оплате.

    При этом факт такой оплаты нужно подтвердить документально (абз. 2 подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Таким документом может быть справка от работодателя. Типовая форма справки не предусмотрена, поэтому она может быть составлена в произвольной форме. Проверьте, чтобы в справке были такие данные:

    • номер и дата заявления, на основании которого организация перечислила деньги;
    • номер и дата платежного документа, по которому организация оплатила страховку;
    • дата погашения долга перед организацией;
    • сумма, которая фактически была возмещена организации в уплату долга.

    Такой вывод можно сделать на основании подпункта 4 пункта 1 и пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 5 мая 2008 г. № ШС-6-3/331.

    Несмотря на то что данное письмо разъясняет вопросы применения социального вычета по расходам на негосударственное пенсионное страхование, его можно применить и в отношении социального вычета по добровольному страхованию жизни.

    В каком размере можно получить вычет

    Налоговый кодекс предусматривает предельный размер для суммы всех социальных вычетов по совокупности:

    • на добровольное страхование жизни;
    • на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение);
    • на обучение брата (сестры);
    • на уплату добровольных пенсионных взносов.

    Все эти вычеты суммарно не могут превышать 120 000 руб. в год. Причем сюда не надо включать оплату дорогостоящих видов лечения, поименованных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.

    Эти правила можно выразить в таком неравенстве:

    Сумма социального вычета на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение) Сумма социального вычета на лечение, медикаменты, медицинское страхование Сумма социального вычета на свое обучение Сумма социального вычета на обучение брата (сестры) Сумма социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов Сумма социального вычета на добровольное страхование жизни

    Такой порядок установлен в абзаце 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.

    Состав максимального вычета и суммы ограничений, действующих в те или иные годы, см. в таблице.

    Вариантов распределения расходов для определения предельной суммы вычета может быть несколько. Рассмотрим на условных примерах.

    Вариант 1.

    У человека за год были расходы на оплату страховки на добровольное страхование жизни. Других расходов (на лечение, обучение, на добровольное пенсионное страхование) не было.

    Какие расходы были у человека за годКакую сумму можно учесть в составе социального вычета
    В сумме менее 120 000 руб. в год (например, 50 000 руб. в год) Всю сумму (например, 50 000 руб. в год)
    В сумме более 120 000 руб. в год (например, 150 000 руб. в год)

    Вариант 2.            

    У человека за год были расходы на оплату:

    • страховки на добровольное страхование жизни;
    • взносов на добровольное пенсионное страхование.
    Какие расходы были у человека за годКакую сумму можно учесть в составе социального вычета
    Общая сумма расходов менее 120 000 руб., например:

    • 20 000 руб. – оплата страховки на добровольное страхование жизни;
    • 30 000 руб. – оплата лечения;
    • 15 000 руб. – оплата обучения;
    • 25 000 руб. – уплата взносов на добровольное пенсионное страхование.
    Всю сумму фактически оплаченных расходов по каждому направлению (например, 90 000 руб. в год)
    Общая сумма расходов составляет 120 000 руб., например:

    • 30 000 руб. – оплата страховки на добровольное страхование жизни;
    • 40 000 руб. – оплата лечения;
    • 30 000 руб. – оплата обучения;
    • 20 000 руб. – уплата взносов на добровольное пенсионное страхование.
    Общая сумма расходов превышает 120 000 руб., например:

    • 30 000 руб. – оплата страховки на добровольное страхование жизни;
    • 80 000 руб. – оплата лечения;
    • 50 000 руб. – оплата обучения;
    • 20 000 руб. – уплата взносов на добровольное пенсионное страхование.
    Любые по выбору расходы, не превышающие в сумме 120 000 руб. Например, сумма расходов на уплату страховки на добровольное страхование жизни, оплату лечения и часть расходов на оплату обучения (30 000 руб. + 80 000 руб. + 10 000 руб.)

    Что произойдет, если вычет получен, а договор досрочно расторгнут

    Если человек воспользовался вычетом на добровольное страхование жизни, а потом досрочно расторг договор, то налог придется вернуть в бюджет. Удержит и перечислит в бюджет налог страховая компания. Базой для расчета НДФЛ будут суммы взносов, уплаченных в период действия договора.

    Если страховая компания не сможет удержать налог, она направит соответствующие сведения в налоговую инспекцию. А человек должен сам прийти в налоговую инспекцию, подать декларацию и заплатить налог (подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 228 НК РФ).

    Исключением из этого, то есть когда налог из-за досрочного расторжения удерживать не будут, являются случаи:

    • когда договор расторгнут досрочно из-за форс-мажорных обстоятельств;
    • когда человек не получал вычет по расходам на страховку.

    В последнем случае факт неполучения вычета нужно доказать. Сделать это можно с помощью справки из налоговой инспекции. Ее форма утверждена приказом ФНС России от 12 ноября 2007 г.

    № ММ-3-04/625, но она не соответствует действующему налоговому законодательству.

    Поэтому до утверждения обновленного документа в ФНС России решили выдавать такие справки по рекомендуемой форме, которая приведена в приложении к письму ФНС России от 10 февраля 2016 г. № БС-4-11/2150.

    Такие правила предусмотрены абзацами 4–6 подпункта 2 пункта 1 статьи 213 Налогового кодекса РФ.

    Чтобы получить справку, в налоговую инспекцию представьте:

    • заявление о выдаче справки;
    • копию договора добровольного страхования жизни;
    • копии платежных документов, которые подтвердят уплату взносов по договору.

    Это следует из письма Минфина России от 27 февраля 2015 г. № 03-04-06/10145.

    Пример, как определить сумму НДФЛ, которую удержат при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни

    Е.И. Иванова в 2015 году заключила договор страхования жизни сроком на пять лет. В 2015 году Иванова заплатила из собственных средств взносы в сумме 30 000 руб.

    В январе 2016 года Иванова представила в налоговую инспекцию декларацию и заявила социальный вычет в сумме 30 000 руб. В апреле 2016 года налоговая инспекция вернула Ивановой излишне удержанный НДФЛ в сумме 3900 руб. (30 000 руб. × 13%).

    В июне 2016 года Иванова расторгла договор со страховой компанией. Расторжение договора не связано с форс-мажорными обстоятельствами.

    Поэтому страховая компания должна удержать с Ивановой НДФЛ в сумме 3900 руб.

    Можно ли перенести остаток вычета на следующий год

    Если расходы на добровольное страхование жизни (с учетом других социальных вычетов) превысили за год 120 000 руб., то перенести остаток на следующий год нельзя. Такая возможность Налоговым кодексом не предусмотрена. Это следует из статьи 219 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме ФНС России от 16 августа 2012 г. № ЕД-4-3/13603.

    Продолжение >>

    Добавить комментарий

    Your Header Sidebar area is currently empty. Hurry up and add some widgets.