Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников в 2019 году

Положен ли возврат подоходного налога при покупке жилья у родственника

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников в 2019 году

На вопрос «Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?» однозначно ответить нельзя, так как в каждом правовом случае Налоговой службой или судом могут быть приняты разные постановления, которые могут зависеть от степени родства и экономических причин заключения договора купли-продажи. Поэтому нужно отдельно рассмотреть каждый нюанс и выявить условия получения налогового вычета. Вообще, «покупка квартиры у родственников налоговый вычет» — наиболее частый запрос в российских поисковых системах в налоговой сфере, что говорит о безусловной актуальности этой проблемы.

При каких условиях возможно получить вычет?

Итак, положен ли налоговый вычет при покупке квартиры у родственника? Данная тема чётко регулируется конкретным нормативно-правовым актом, а именно двести двадцатой статьёй налогового кодекса.

В соответствии с положениями этой статьи получать налоговый вычет могут только стороны сделки, которые не состоят в каких-либо родственных связях. В уже устаревшем законодательстве, родственниками признавались любые граждане, связанность родственными узами которых было доказано.

Поэтому до 2012 года это был широкий круг людей, не имеющих права получать налоговый вычет.

В данный момент родственниками считаются люди, входящие в следующие три категории:

  1. Супруги, состоящие в официальном государственном браке со штампом в паспорте (гражданский брак в законодательстве никак не котируется).
  2. Родители и дети, причём как родные, так и приёмные.
  3. Родные или сводные братья и сёстры.
  4. Соответственно, двоюродные братья и сёстры, племянники и прочие не входящие в список категории граждан родственниками по налоговому кодексу не являются и могут претендовать на налоговый вычет.

Но распространяется ли отсутствие налогового вычета на приобретение не целой квартиры (дома и прочих помещений), а на определённую долю нежилого помещения? В соответствии с тем же налоговым кодексом двести двадцатая статья работает на все виды собственности, поэтому даже при покупке доли квартиры у родственников вычет не полагается.

Изменения в НК РФ после 2012 года

Перед тем как перейти к подробному рассмотрению видов налогообложения в разных редакциях кодекса, нужно определиться, что из себя представляет налоговый вычет.

Когда покупатель приобретает жилую недвижимость (или берёт её в ипотеку), он вправе претендовать на возврат НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Для того, чтобы его получить, помимо соблюдения требований, перечисленных в двести двадцатой статье НК РФ, человек должен иметь источник дохода (говоря простыми словами, должен получать зарплату).

Однако, покупатель не сможет претендовать на получение вычета, если жильё приобретается:

  • на средства предприятия, на котором работает получивший недвижимость человек;
  • на средства, предоставленного государством, материнского капитала;
  • на средства, полученные от государства иным способом.

Основным понятием, которое отличает законодательство до и после 2012 года, является «прямое родство». Вернее, до 2012 года его вообще в налоговом кодексе не существовало, и, как сказано ранее, любые родственники, даже самые дальние, были лишены налогового вычета.

Сейчас законодательство значительно смягчилось, теперь в нём присутствует термин «прямого родства», со строгим определением круга лиц, в него входящих. Такие меры законодателей были вполне предсказуемы, так как из жёсткости и исключения любых родственных связей проистекало повальное нарушение этого закона путём возникновения различных способов сокрытия родственных связей.

Естественно, любое нарушение норм права подлежит наказанию, и в судебной практике довольно часто встречались административные дела, касающихся данной проблемы.

Но даже сейчас существует ряд способов обхода налоговых норм и сокрытия родственных связей:

Оформление договора дарения. Конечно, по закону при дарении вычет не положен, но налог и бюрократическая составляющая (оформление документов и пр.) значительно ниже, чем при заключении договора купли-продажи. Поэтому довольно часто люди отдают в дар квартиру родственнику, а оплату за неё получают на руки, без налогов и всего остального.

Оформление договора переуступки права требования. Составление данного договора регламентируется федеральным законом, и не предусматривает никаких отличий в процедуре как с родственниками, так и с незнакомыми людьми.

Поэтому налоговая служба обязана выплатить вычет гражданину в любом случае. Кроме того, это не подлежит никакой административной ответственности, так как по сути не является правонарушением.

Единственное, процесс оформления договора переуступки занимает много времени и требует заполнения большого количества документов.

В итоге получается, что обойти налоговые нюансы благодаря существованию других форм сделок не составляет большого труда. Но возникает вопрос – почему нельзя просто при оформлении договора купли-продажи указать, что стороны сделки не являются родственниками? Каким образом налоговая сможет это проверить.

 Может ли налоговая вычислить родство?

Руководствуясь обыкновенной логикой можно догадаться, что в некоторых случаях достоверно определить — являются ли люди родственниками или нет, не представляется возможным.

Существуют источники, которыми пользуются сотрудники налоговых служб:

  • паспортная информация. Одинаковые ли фамилии, место прописки участников договора (поэтому, как минимум муж с женой не смогут скрыть своё родство);
  • специальные базы данных о налогоплательщиках. Это возможно только в том случае, если ранее родственники указывали в каких-либо договорах то, что связаны родственными узами (в связи с некоторой вероятностью технической ошибки или сбоя, этот способ может и не сработать);
  • письменное подтверждение участников сделки отсутствие родственных связей. Дело в том, что в случае раскрытия недостоверной информации, при наличии письменного подтверждения, это будет являться уже умышленным обманом, и сослаться на ошибку или незнание уже будет невозможно. Соответственно, наказание при умышленном обмане гораздо строже, чем при неумышленном.

Так что, если, например, договор купли-продажи оформляют сводные братья с разными фамилиями, которые раньше в экономических отношениях не состояли, доказать их родство будет практически невозможно, и они смогут добиться налогового вычета.

Последствия раскрытия обмана

Но что произойдёт, если всё-таки каким-то образом налоговая служба раскроет родство между участниками сделки? Возможны два варианты дальнейшего развития событий:

Никакой административной, и уж тем более уголовной ответственности не наступает, если удастся доказать, что обман был неумышленным. В таком случае участникам сделки просто придётся вернуть сумму налогового вычета в полном объёме.

Если участники сделки письменно подтвердили отсутствие родства, хотя на самом деле являлись родственниками:

  • это уже классифицируется как умышленный обман налоговой инспекции;
  • в силу вступает административная ответственность и участникам сделки будет, кроме всего прочего, выписан штраф.

Но такое происходит редко, и чаще всё ограничивается тем, что скрывший родство человек в течение определённого времени должен будет возвращать налоговый вычет.

Поэтому кроме морального неудовлетворения недобросовестным родственникам, укрывшим своё родство, никакого ущерба нанесено не будет.

Судебная практика

Наиболее частая причина, по которой подаются исковые заявления в суд, связанные с предоставлением налогового вычета родственникам – это неправомерный отказ в выплате вычета.

Так как в 2012 году в налоговый кодекс были внесены значимые изменения, то, соответственно, исход судебных решений по схожим делам также поменялся. Поэтому следовало бы рассмотреть примеры из судебных хроник до редактирования статьи и после этого. Ниже будут приведены реальные дела без личной информации об участниках.

В ноябре 2010 года в Архангельский городской суд поступил иск от гражданина M, жителя города Архангельска, на Федеральную налоговую службу.

иска заключалось в неправомерном отказе в налоговом вычете при заключении сделки купли-продажи между гражданином M и его двоюродным братом. Истец пытался доказать, что сделка была заключена не для личной выгоды, а в силу других финансовых причин.

Но суд не счёл доказательства гражданина M убедительными и оставил в силе решение Архангельской ФНС.

Несмотря на то, что в Налоговом кодексе теперь чётко прописано, что определённому кругу близких родственников выплата вычета не полагается, в некоторых случаях истцам получается выиграть суд, доказав отсутствие экономической связи между ними. Это сложный юридический процесс, требующий подключения к рассмотрению дела хороших адвокатов.

Например в апреле 2013 года в арбитражный суд города Саратов было направлено исковое заявление от гражданина N, который заключил договор купли-продажи со своей родной сестрой, на саратовскую налоговую службу, которая отказала в выплате вычета.

В 220 статье НК РФ в редакции от 2012 года прописано, что при заключении сделки между родными братьями и сёстрами, налоговый вычет не полагается. Но адвокату гражданина N удалось аргументировано убедить судью в том, что никакой экономической выгоды от данной сделки не будет не для кого.

Суд принял этот факт на рассмотрение и постановил: признать решение саратовской ИФНС по удержанию вычета неправомерным и обязать выплатить гражданину N сумму этого вычета в установленном законом размере.

Но не всегда судебные дела касаются оспаривания отказа в вычете. Изучая хроники, можно встретить процессы, в которых, наоборот, истцом является налоговая служба, а ответчиками – рядовые граждане. Такое может произойти в ситуации, рассматриваемой в предыдущем разделе, а именно при разоблачении сокрытия родственных связей между участниками сделки.

В декабре 2015 года в Тверской арбитражный суд было подано исковое заявление от представителя Федеральной Налоговой Службы Тверской области на двух граждан, имеющих разные фамилии и не числившиеся в налоговой истории как родственники, заключивших сделку купли-продажи недвижимости (квартиры). Граждане предоставили письменное подтверждение отсутствия родственных связей между ними, а также устно заверяли сотрудников налоговой об этом.

Но, в дальнейшем, после получения полагавшегося в соответствии с налоговым кодексом вычета, при проведении некоторых экономических операций выявилось, что два гражданина являются сводными братьями.

Налоговая служба, в связи с умышленном обманом представителей федеральных органов, требует, во-первых, возмещения в полном объёме сумму вычета и, во-вторых, привлечь граждан к административной ответственности. В свою очередь, адвокат ответчиков, ссылаясь на юридическую безграмотность своих подзащитных, убеждал судью в непредумышленном обмане налоговиков.

Приняв к сведению выступления истца и ответчика, суд постановил обманные действия ответчиков непредумышленными и обязал их выплатить денежную сумму в размере налогового вычета.

Изучив все эти примеры, несложно сделать основной вывод: возврат подоходного налога при покупке квартиры у родственников возможен. Главное, не прибегать к обману налоговой службы и использовать только законные методы.

Кроме того, гарантией успешного завершения судебного процесса будет своевременное обращение к опытному адвокату.

Конечно, услуги хороших специалистов стоят немало, но, иногда, сумма налогового вычета превышает стоимость обращения к адвокату.

Подводя итог, необходимо написать, что при грамотном подходе к любым, не только связанным с двести двадцатой статьёй нюансам, можно спокойно добиться нужного результата.

Нужно лишь соблюдать три простых правила:

  • внимательное изучение законодательных актов;
  • своевременное обращение к юристам;
  • честность перед законом.

Даже если гражданин заключает сделку с близким человеком, он вправе требовать возвращения налогов.

Вообще, такое правовое решение конкретных служб – явление частое, это доказывают различные правовые форумы, на которых люди делятся своим реальным опытом участия в судебных заседаниях.

При правильном обращении с Налоговым кодексом покупка жилья у родственников и возврат подоходного налога пройдут безболезненно.

Налоговый вычет при покупке квартиры у родственников

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников? Законодатель установил отличную возможность вернуть часть обязательных платежей продавцам и покупателям недвижимости. Возврат налога положен не всем гражданам, тем более, если это касается сделок с недвижимостью.

Какие существуют основания для получения вычета? У каких родственников можно купить жильё, чтобы возместить платёж?

Право на налоговый вычет

Налоговый вычет – это предусмотренная государством возможность возвращения уплаченного платежа. Для возврата платежа предусмотрен следующий способ. Гражданин вносит всю сумму налога. Далее он обращается с заявлением о вычете в налоговую инспекцию. Специалистами налоговой производится расчёт суммы возврата, а гражданин освобождается от уплаты подоходного налога в последующие месяцы.

Предоставление вычета осуществляется в пределах налоговой базы в 2 миллиона. Это означает, что при приобретении квартиры стоимостью, допустим, в 8 миллионов, налог будет рассчитан на оставшиеся 6 миллионов, превышающие лимит. В случае же, если гражданин купил помещение за 1,3 миллиона рублей, воспользоваться остатком он сможет в следующий раз.

К примеру, лицо приобрело квартиру за 1,9 миллиона рублей. Налоговый вычет в этом случае составит 247 тысяч (13% от 1 900 000). В следующий раз этот гражданин купил жильё за 5 миллионов рублей. Возврат платежа он сможет осуществить только с оставшихся 100 тысяч, то есть 13 тысяч рублей. На остальную сумму будет начислен налог.

При каких сделках положен вычет? Льгота предоставляется гражданам, которые в законном порядке стали собственниками жилья.

Кто обладает правом на вычет?

Это такие категории лиц:

  • официально устроенные граждане, которые делают постоянные налоговые отчисления в бюджет;
  • пенсионеры, которые ещё три года назад работали;
  • субъекты, ранее не воспользовавшиеся льготой;
  • лица, которые ранее пользовались льготой, но не исчерпали её лимита.

К расходам, понесённым на приобретения нового жилья, также приравниваются:

  • покупка квартиры, земли, дома или иной недвижимости;
  • траты, связанные со строительством или реконструкцией здания либо помещения;
  • расходы, связанные с приватизацией.

Если в том же налоговом периоде граждане продали квартиру прежде, чем приобрести другую, порядок расчёта следующий: от стоимости старой квартиры отнимается цена новой и миллион. Если наоборот, то база налогообложения снижается на разницу в стоимости.

Лица, которые не обладают правом вычета:

  • возврат налога уже был осуществлён в отношении этого гражданина;
  • приобретение квартиры у родственника;
  • за гражданина-заявителя подоходные отчисления не вносились;
  • лицо официально нигде не устроено;
  • недвижимость приобретена с помощью работодателя;
  • жильё куплено благодаря поддержке государства путём предоставления субсидии или иной помощи.

Налоговый вычет – отличный способ сэкономить свои средства в будущем. Гражданин, проводивший ранее подоходные отчисления, может быть освобождён от них в будущем, получив компенсацию.

Сохраняется ли право на вычет при покупке недвижимости у родственников?

Как было сказано, приобретение жилья у родственников может послужить причиной для отказа в предоставлении вычета.

Это не касается всех категорий родственников, а лишь самых близких.

Компенсация не предоставляется за приобретение жилья у следующих категорий граждан:

  • у супругов;
  • у родителей;
  • у опекунов;
  • у детей родных и усыновлённых;
  • у братьев и сестёр, в том числе сводных.

Предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры у родственника более дальнего. То есть, покупая недвижимость у дедушки, компенсация будет предоставлена, а у мамы – нет.

Конечно, многие граждане пытаются провести сделки между близкими и им удаётся получить налоговый вычет. Не всегда фамилии у родственников совпадают и возникает соблазн не предоставлять документы о родстве.

Тем не менее даже при удачной махинации не исключена возможность повторной налоговой проверки.

Каждый случай индивидуален и нельзя разработать стопроцентно гарантированный вариант, при котором госорганы не будут проверять основания и последствия сделки.

На практике известны случаи, когда гражданам, купившим у близких родственников квартиру, удавалось отстоять позицию о выплате им компенсации. Это происходило, когда получалось доказать экономический характер сделки, а не номинальное заключение соглашения о продаже чисто для смены собственника.

Закон не предусматривает суровую ответственность за предоставление неверных сведений, но денежные средства придётся налоговой вернуть в определённый срок.

Возможным вариантом при необходимости продажи квартиры родственнику является соглашение о переуступке – переходе прав на недвижимость от кредитора к третьему лицу. В этом случае новый владелец квартиры сможет задекларировать полученное жильё и получить законное право вычета.

Такой механизм предусмотрен вследствие того, что законом исключена возможность компенсации только при заключении сделки купли-продажи, о других вариантах приобретения в собственность жилья речь не идёт.

Закон не запрещает проводить сделки с родственниками. Вопрос состоит в другом: положен ли вычет приобретателю квартиры? Часто сделки между близкими носят условный характер, и в действительности денежные средства не передаются продавцу, а лишь меняется собственник жилья.

Необходимо быть осторожным при проведении сделок с близкими. Более безопасным является вариант купить квартиру у родственников более дальних.

Подача отчётности в налоговую

Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, необходимо вовремя предоставить в налоговую документацию, необходимую для начисления обязательных платежей, а также заявление с просьбой о предоставлении вычета.

По месту регистрации подаётся следующий пакет документов:

  1. Паспорт.
  2. Договор купли-продажи, где прописана стоимость квартиры. Хотя расчёт налога осуществляется на основании кадастровой стоимости, работники налоговой инспекции обязаны проверить и рыночную цену недвижимости. Отклонение её более, чем на 20% — основание для привлечения к ответственности.
  3. Выписка из Госреестра недвижимости. В этом документе содержатся данные обо всех характеристиках жилья. Чтобы получить его, нужно предварительно квартиру оформить в собственность.
  4. Налоговая декларация, составленная по форме 3-НДФЛ, предусмотренной для начисления налога. Она составляется покупателем самостоятельно, в ней должны быть данные о стоимости квартиры и сумме, причитающейся к вычету.
  5. Справка с места трудоустройства 2-НДФЛ.
  6. Копии платёжных документов, подтверждающих факт внесения платежа покупателем.
  7. Заявление, в котором указываются основания для предоставления имущественного вычета. Для этого берётся у работодателя справка о том, что в последние три года за заявителя постоянно происходили отчисления в налоговую инспекцию.

Декларация является основным документом, на основании которого осуществляется начисление налога. Она подаётся по итогу года, поэтому в качестве дохода, кроме недвижимого имущества, необходимо внести и другие суммы. Так как расчёт в декларации осуществляется на основании соглашения, налоговый орган может осуществить проверку указанных данных.

Документацию в налоговый орган нужно предоставить до конца апреля следующего года за отчётным. Оплатить нужную сумму требуется до 15 июля. Если документация подана не вовремя, возможно взыскание налога в принудительном порядке на основании судебного решения. Кроме того, к сумме, причитающейся к выплате, может быть добавлен штраф.

Что делать, если доходы задекларированы, но заявление о компенсации подано не было? В какие сроки можно потребовать вычет?

Заявление в фискальные органы должно быть направлено в начале следующего календарного года, следующего за тем, в котором была совершена продажа. То есть, не раньше, чем окончился отчётный период.

Как действовать, если срок подачи заявления был пропущен? Если прошло не более трёх лет с момента продажи квартиры, право на вычет ещё можно получить. Таким образом, у граждан, которые продали квартиру не ранее 2015 года и не воспользовались своим законным правом, до начала 2018 года ещё есть время подготовить необходимый пакет документов для подачи в фискальный орган. 

Налоговая служба располагает сроком в три месяца для проверки поступивших сведений и перерасчёта. Ещё месяц придётся ждать перечисления возвращаемой суммы. Таким образом, процедура довольно длительная, и займёт она не менее четырёх месяцев.

Как происходит расчёт и получение вычета?

Налоговый вычет может быть предоставлен только на 2 миллиона рублей и то не сразу.

Расчёт происходит исходя из следующих положений:

  1. Вернуть можно лишь 13% от стоимости проданного имущества. При этом максимальным размером, к которому применяется эта ставка является 2 миллиона рублей. Таким образом, возвращение налога возможно только в пределах 260 тысяч (13% от 2 млн).
  2. За год можно вернуть денег не более, чем перечислено заявителем в бюджет, то есть не более 13% с зарплаты. Таким образом, возвращение денег может занять несколько лет.
  3. Для жилья, приобретённого в ипотеку, максимальный размер, с которого высчитывается ставка, составляет 3 миллиона, таким образом, вернуть можно до 390 тысяч рублей.

Пример. Гражданин приобрёл квартиру за 4 500 000 рублей. При этом его заработная плата составляет 70 тысяч. Таким образом, сумма к вычету является максимальной – 260 тысяч. В год он сможет вернуть 109 тысяч. Остальная сумма будет возвращена позже.

Покупка и продажа квартиры – дорогостоящая процедура, тем более что размер налогов выходит достаточно большой. Каждый гражданин, который делает подоходные взносы в общем порядке, имеет право на уменьшение налогообложения.

Снижения налогооблагаемой базы и причитающихся выплат можно добиться не только через налоговую, но и несколько иным путём – обратившись к работодателю.

Для этого формируется пакет документов, как и для подачи в налоговую службу. Работодатель может самостоятельно передать его в фискальный орган.

Налоговая вправе рассматривать представленные сведения в течение месяца. После этого она даёт письменный ответ о праве на вычет. Данный документ предоставляется работодателю.

С этого времени работодатель прекращает осуществлять налогообложение доходов.

Такая процедура возвращения средств не пользуется популярностью, но она вполне законна. Неудобство заключается в том, что требуется ежегодное обращение в налоговую службу за соответственным разрешением.

Уменьшение налога при содействии работодателя также практикуется гражданами. Если лицо работает в нескольких организациях, он сам выбирает ту, которая не будет производить вычет.

Можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры у родственников?

Налоговый вычет представляет собой вид компенсации, на который вправе рассчитывать плательщик, понесший расходы в результате приобретения какого-либо имущества, в том числе и недвижимости.

Действующим законодательством установлены определенные ограничения при получении вычетов.

Не все желающие могут рассчитывать на льготы. Например, получение налогового вычета при покупке квартиры у родственников запрещено.

Определяющим фактором является степень взаимосвязи. Ограничения затронули только близких людей. То есть другие родственники, например, племянники или внуки вычет получить смогут.

Для этого потребуется собрать определенные документы и вместе с заявлением направить их ИФНС.

Сущность имущественного вычета

Имущественный вычет позволяет плательщику компенсировать затраты, которые были вызваны приобретением недвижимости. При этом вид и назначение в этом случае роли не играют. Указанное правило распространяется и на покупку жилья.

Налоговый вычет частично погашает расходы покупателя. То есть о полном погашении затрат речи не идет. Компенсируется только их определенная часть.

Это реализуется путем выдачи на руки или перечисления на расчетный счет получателя установленной денежной суммы.

Понятие взаимосвязанных лиц

Право на получение вычета имеют не все без исключения желающие. Действующим законодательством установлены определенные ограничения. Одним из них является запрет начисления вычета в случае совершения сделки между близкими родственниками.

К таковым отнесены:

  1. Родители и лица их заменяющие, то есть опекуны.
  2. Дети, в том числе и усыновленные.
  3. Полнородные и сводные братья, и сестры.

Также вычет нельзя будет получить, если продавец и покупатель состоят в официальном браке. Фактически определяющим условием является степень родственной связи. Лица, которые не являются близкими друг другу. Вычет получить смогут. К ним можно отнести – племянников, двоюродных сестер и братьев, теть и дядь.

Правовое обоснование

Вопросы, связанные с налоговым вычетом при покупке квартиры, регулируются нормами Налогового кодекса РФ. В частности, в статье 220 указаны случаи, когда компенсация такого характера может быть представлена, а также перечень документов, которые инициатор должен будет собрать. НК делает ссылку на семейный кодекс РФ. В частности, в статье 14 перечисляется круг близких родственников.

Можно ли получить вычет?

Налоговый вычет, безусловно, получить может практически любой покупатель жилья.

 

Действующим законодательством определены случаи, когда такая компенсация будет предоставлена, а также сведения, которые претендент должен собрать и представить в налоговые органы.

Также к самому инициатору предъявляются определенные требования, которым он должен соответствовать. Человек обязан быть резидентом РФ. Иностранцы получить вычет не могут.

То есть у человека должен быть паспорт гражданина РФ, регистрация на территории страны, а также он фактически должен проживать по указанному адресу. Допускается только лишь выезд за границу на срок не более шести месяцев для лечения или обучения.

Инициатор должен быть собственником квартиры, то есть иметь на руках соответствующее свидетельство. С претендента должен удерживаться подоходный налог в размере тринадцати процентов. При соблюдении указанных условий человек сможет получить вычет.

Случаи предоставления льготы

Действующим законодательством определены условия, при соблюдении которых можно получить налоговый вычет.

Он начисляется за:

  1. Покупку жилья, в том числе и доли в нем.
  2. Возведение и проведение отделочных работ.
  3. Погашение кредитов и займов целевого назначения.

В указанных случаях на вычет можно рассчитывать.

Порядок оформления льготы

Порядок получения вычета определен действующим законодательством. Он состоит из нескольких этапов, которые претендент должен будет последовательно выполнить. Начинается процедура с оформления налоговой декларации.

Такой документ заполняется по форме, утвержденной законом. После этого инициатор должен собрать документы, которые будут являться подтверждением его прав на получение льготы. Далее составляется заявление.

Завершается процедура направлением всех указанных данных в налоговый орган.

Заполнение декларации

Налоговая декларация является документом, который содержит в себе сведения о доходах и затратах человека, которые имели место в течение отчетного периода. Как правило, это календарный год. Декларацию нельзя составлять произвольно. Для этого существует форма 3-НДФЛ, утвержденная законом. Документ состоит из нескольких частей. Начинается он с титульного листа.

В нем указывается следующая информация:

  1. Данные плательщика — фамилия, имя, отчество.
  2. Место его фактического проживания.
  3. Данные паспорта – серия, номер, дата, орган его выдавший.
  4. Является ли инициатор резидентом РФ.
  5. Номер телефона для контактов.
  6. Количество листов документов и копий, прилагаемых к декларации.
  7. Число, месяц, год составления бумаги и подпись инициатора.
  8. Данные специалиста, который принял документ.

Далее идет раздел, который отражает сведения о сумме налога, подлежащего оплате, его расчет и классификацию, а также приложение, в котором содержится расшифровка данных. В декларации также должны содержаться специфические сведения, отражающие суть обращения. В данном случае это будет расчет налоговых вычетов в связи с приобретением квартиры.

Документ может быть оформлен двумя способами – на бумажном носителе и в электронном виде.

Сбор документов

Ещё одним важным этапом реализации процедуры получения вычета является сбор бумаг, подтверждающих право человека на льготу. Прежде всего, инициатор должен представить паспорт гражданина РФ либо вид на жительство. В документе должна быть отметка о том, что человек зарегистрирован на территории страны. Также надо представить документ, подтверждающий его нахождение в стране более 6 месяцев.

 Затем потребуется представить Идентификационный номер плательщика налогов. Его можно получить в ИФНС. Также нужно взять справку формы 2-НДФЛ. Она содержит в себе данные о заработке инициатора. Могут потребоваться другие личные документы, в зависимости от особенностей случая. Например, свидетельство о браке будет нужно, если супруги (муж и жена) намерены разграничить вычет для каждого из них.

Затем потребуются документы о самом жилье. К ним отнесены свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРП, договор купли-продажи, акт приема-передачи. Ещё может потребоваться соглашение о выдаче банковского кредита. Этот документ необходим в случае, если квартира приобреталась в ипотеку.

Завершают список платежные документы. В качестве таковых может выступать расписка, если денежные средства передавались продавцу наличными на руки либо квитанция, если они перечислялись на его расчетный счет.

Собирать данные человек может самостоятельно либо через законного представителя. Последнему надо выдать доверенность, подтверждающую его полномочия. При этом документы допускается представлять в последующем как в виде оригиналов, так и заверенных копий.

Составление заявления

После заполнения налоговой декларации и сбора необходимы документов, любой инициатор должен оформить заявление на возврат уплаченного налога.

Именно оно будет основанием для рассмотрения ходатайства человека налоговым органом. Для составления заявления можно использовать офисную бумагу.

Обязательной формы обращения законом не утверждено, но в ФНС человеку могут предоставить готовый бланк.

Заявление должно содержать в себе следующую информацию:

  1. Сведения о налоговой инстанции – номер, место расположения и название.
  2. Информация о плательщике. Здесь указываются его фамилия, имя, отчество, данные паспорта, место жительства, номер телефона. Также надо включить сведения об индивидуальном номере лица, которое платит налоги.
  3. Вид налогового вычета, а также основания для его предоставления. Это будет статья двести двадцать налогового кодекса.
  4. Повод для направления ходатайства. В качестве такового выступает приобретение квартиры.
  5. Общая цена недвижимости, а также адрес её фактического расположения.
  6. Информация об организациях, в которых человек намерен получать вычет.
  7. Перечень прилагаемых документов.
  8. Дата заявления и подпись инициатора.

В случае участия в процедуре законного представителя потребуется указать данные его доверенности.

Следует отметить, что действующее законодательство допускает электронную форму заявления. Это возможно в случаях направления обращения через интернет.

Визит в налоговую инспекцию

Собранные документы, вместе с декларацией и заявлением о возвращении уплаченных в бюджет средств надо передать в ИФНС. Это является обязанностью инициатора. Для этого потребуется нанести визит в налоговый орган.

В случае самостоятельной явки человек не обязан сразу заполнять декларацию и оформлять заявление. Он может сделать это на месте. Такой подход позволит исключить ошибки при заполнении бланков.

Также человек будет иметь возможность устранить допущенные неточности, получить разъяснение по интересующим его вопросами убедиться, что его обращение было получено и принято к рассмотрению. Такой вариант самый оптимальный для инициатора.

Аналогичным образом способ реализуется в случае передачи данных законным представителем. Последний должен будет иметь на руках доверенность. Законом допускаются и другие способы передачи информации.

Чаще всего люди используют почтовую пересылку. В этом случае инициатор должен заполнить декларацию и заявление самостоятельно, а также утратит возможность исправить допущенные ошибки и получить консультацию. Все сведения надо направлять заказной корреспонденцией с уведомлением о вручении адресату.

Ещё одним из удаленных способов получения информации является интернет-пересылка. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте налогового органа и подтвердить учетную запись. При этом заявление, декларация и другие документы будут иметь электронную форму.

Получение льготы через работодателя

Получить денежные средства можно в нескольких инстанциях. Одной из них является место работы человека. Для этого потребуется выполнить несколько простых действий. Прежде всего, нужно будет обратиться в ИФНС за выдачей налогового уведомления. Его форма утверждена Приказом ФНС России от 14 января 2015 года № ММВ-7-11/[email protected]

В тексте документа указывается следующее:

  1. Дата и номер уведомления.
  2. Сведения о налоговом органе, в котором оно оформлено.
  3. Сведения о плательщике налогов.
  4. Основания для имущественного вычета.
  5. Период, за который он должен быть выплачен.
  6. Общая сумма.
  7. Сведения о работодателе.
  8. Информация о должностном лице, выдавшем уведомление.

Оформленный документ выдается инициатору на руки. После этого человек должен будет оформить заявление на имя своего нанимателя, приложить к нему уведомление и передать все по месту работы.

На основании указанного документа бухгалтерия выполнит необходимые операции. В этом случае с человека перестанут удерживать налог в размере тринадцати процентов с его доходов.

Указанные операции будут выполняться до тех пор, пока не наберется сумма, указанная в уведомлении.

Величина налогового вычета

Размер положенного налогового вычета зависит от того, когда недвижимость приобретена.

Законом предусмотрены два временных периода – до первого января 2014 года и после.

От этого зависит размер суммы. В первом случае он не ограничен максимумом. То есть стоимость жилья может быть сколько угодно большой. Человек получит вычет в любом случае.

Но воспользоваться таким правом он сможет только один раз.

С квартирой, купленной после первого января 2014 года, все будет несколько иначе. В данном случае количество раз получения вычета не ограничено. Определен их максимальный размер. Суммарно он не должен превышать двух миллионов, а в отношении ипотечного жилья — трех. То есть вернуть можно не более 260 и 390 тысяч соответственно.

Образцы документов

Уведомление о налоговом вычете для работодателя Образец заявления о налоговом вычетеОбразец заявления работодателю о налоговом вычете

Добавить комментарий

Your Header Sidebar area is currently empty. Hurry up and add some widgets.