Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, имущественная и уголовная ответственность

Преднамеренное банкротство – основные признаки и порядок привлечения к ответственности

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, имущественная и уголовная ответственность

Преднамеренное банкротство – совершение предпринимателем или руководителем организации действий, заведомо влекущих финансовую несостоятельность.  Другими словами, цель ведения бизнеса на данном этапе заключается не в получении прибыли, а в достижении ситуации, когда невозможно расплатиться с кредиторами.

Преднамеренное банкротство – отдельный состав преступления, предусмотренный ст. 196 УК РФ. Распознается оно после начала судебных разбирательств.

Основания несостоятельности

В настоящее время стать банкротом может не только компания, но и индивидуальный предприниматель. Ранее эта процедура была доступна только юридическим лицам. Признаки несостоятельности у организаций и граждан отличаются суммой задолженности. Для первых установлен лимит в 100 тыс. рублей, для вторых в 10 тыс. рублей, и отсутствие возможности погасить долг.

При наличии признаков несостоятельности сам должник или его кредиторы могут потребовать прекращения деятельности. После начала судебного процесса назначается арбитражный управляющий, который на стадии наблюдения изучает финансовые документы должника и анализирует его деятельность.

Умысел

Умысел – одно из обстоятельств, подлежащих доказыванию при обвинении руководителя компании в фиктивном банкротстве. Чтобы привлечь к ответственности, следует располагать данными, что директор или иное должностное лицо, принимавшее решения, предвидело негативные последствия и желало их наступления.

Признаки

Уголовным законом предусмотрен еще один схожий состав преступления, когда организация объявляет себя несостоятельной финансово, но на самом деле имеет возможность расплатиться по долгам. В связи с этим следует отличать преднамеренное и фиктивное банкротство. Оба преступления имеют целью уход от выполнения обязательств. Отличаются лишь используемые методы.

Преднамеренная несостоятельность достигается посредством совершения действий, направленных на введение компании в неплатежеспособное состояние. Среди них выделяются:

  • подделка финансовых отчетов и других бухгалтерских документов;
  • сокрытие активов: имущества, ценных бумаг, денежных средств;
  • наличие дебиторской задолженности.

Косвенно подтверждают умысел следующие признаки преднамеренного банкротства:

  • постоянные отсрочки в оплате долгов при наличии возможности их погашения;
  • передача имущества компании третьим лицам;
  • заключение невыгодных сделок и договоров, наносящих ущерб финансовому положению организации;
  • искажение фактических обстоятельств дела, внесение изменений или подделка документов;
  • заключение большого количества сделок, вывод активов.

Фиктивное банкротство отличается от преднамеренного тем, что у компании есть деньги, чтобы расплатиться с кредиторами, но все ее активы спрятаны или выведены. Каких-либо действий, направленных на подрыв финансового состояния, как при преднамеренном банкротстве, не предпринимается.

Признаки фиктивного банкротства:

  • утаивание полученных доходов;
  • вывод активов на счета дружественных организаций или в оффшоры.

Экспертное исследование

В рамках рассмотрения судом заявления о признании организации несостоятельной арбитражный управляющий заказывает или самостоятельно проводит исследование, в котором изучает хозяйственные операции и документы и отвечает на вопрос, имеются ли в действиях руководства признаки состава преступления.

Работа включает в себя анализ документации и сделок, заключенных за три предшествующих года, а также:

  • инвентаризацию запасов, материалов, основных средств, обязательств;
  • аудиторскую проверку при необходимости.

Исследование выполняется арбитражным управляющим самостоятельно или поручается специальным экспертным учреждениям.

Если выяснится, что деятельность велась в обычном режиме, имущество не продавалось, средства со счетов не выводились, то заключение будет содержать вывод об отсутствии признаков умышленного доведения до несостоятельности.

Активность в обязательственной сфере, продажа или иная передача имущества третьим лицам, создание однодневок, налоговые махинации могут свидетельствовать о совершении руководителем противоправных действий. О выявленных обстоятельствах сообщается в правоохранительные органы.

Ответственность

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, подкрепленные доказательствами, предполагают, что виновные лица будут привлечены к ответственности: гражданской, административной или уголовной.

Руководитель и учредители несут дополнительную ответственность перед кредиторами. Если имущества организации не хватает, чтобы расплатиться со всеми кредиторами, взыскание обращается на личные средства указанных лиц, при наличии:

  • решения суда о признании компании банкротом;
  • недостаточности имущества должника для погашения задолженности;
  • установлении вины в действиях руководителя и (или) учредителя.

Административная ответственность предусмотрена ст. 14.12 КоАП, которая объединяет санкции за фиктивное и преднамеренное банкротство. При отсутствии признаков преступления должностное лицо будет оштрафовано или дисквалифицировано. Аналогичное наказание предусмотрено и за неправомерные действия (ст. 14.13 КоАП), включающие в себя:

  • сокрытие имущества, прав или обязанностей;
  • сокрытие иной информации, касающейся активов;
  • уничтожение имущества организации;
  • фальсификация финансовых документов;
  • передача активов третьим лицам.

Уголовная ответственность по ст. 196 или ст. 197 УК РФ наступает, когда кредиторам причинен крупный ущерб (свыше 2 250 тыс. рублей). В качестве наказания назначается: штраф, принудительные работы, лишение свободы.

Умышленное действие, направленное на уменьшение активов, их вывод или причинение иного вреда кредиторам, наказывается уголовным законодательством. Если собрать доказательственную базу по указанным статьям довольно сложно, то по ст. 159 (мошенничество) обвинить должностное лицо проще.

Ответственность за фиктивное банкротство физических лиц и ИП

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, имущественная и уголовная ответственность

Административная ответственность за фиктивное банкротство

Уголовная ответственность за фиктивное банкротство

Ответственность за преднамеренное банкротство

Иные неправомерные действия при признании должника банкротом

Штраф за фиктивное банкротство

Фиктивное банкротство – это заведомо ложное публичное объявление гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности.

Цель такого банкротства сводится к тому, чтобы уйти от уплаты долга, ввести в заблуждение кредиторов и т.п.

Для признания гражданина виновным необходимо доказать умысел на совершение правонарушения или преступления, то есть то обстоятельство, что должник фактически обладает достаточными средствами для удовлетворения всех своих обязательств, но заведомо ложно объявляет о своей несостоятельности (или несостоятельности индивидуального предпринимателя) с целью получения отсрочки, уменьшения или списания кредитов или долгов.

Подробнее о процедуре признания физического лица банкротом можно прочитать в статье по ссылке.

В зависимости от суммы ущерба за данное деяние может наступать либо уголовная либо административная ответственность. Если сумма ущерба менее одного миллиона пятисот тысяч рублей – должника могут привлечь к ответственности в рамках административного производства.

Штраф за фиктивное банкротство предусмотрен частью 1 статьи 14.12 Кодекса РФ об административных правонарушениях и составляет от одной тысячи до трех тысяч рублей.

Уголовная ответственность за фиктивное банкротство

Если же сумма ущерба превышает один миллион пятьсот тысяч рублей, то такой ущерб будет признан крупным ущербом и ответственность в этом случае будет в рамках Уголовного кодекса РФ.

Статьей 197 Уголовного кодекса РФ предусмотрена уголовная ответственность за фиктивное банкротство в виде штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Ответственность за преднамеренное банкротство

Необходимо различать понятия фиктивного и преднамеренного банкротства, поскольку ответственность за преднамеренное банкротство физического лица в рамках Уголовного кодекса РФ больше.

Преднамеренное банкротство – это совершение гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Признаками преднамеренного банкротства являются совершение сделок, заключенных или исполненных на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послуживших причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме.

К сделкам, заключенным на условиях, не соответствующих рыночным условиям, относятся:

  • сделки по отчуждению имущества должника, не являющиеся сделками купли-продажи, направленные на замещение имущества должника менее ликвидным;
  • сделки купли-продажи, осуществляемые с имуществом должника, заключенные на заведомо невыгодных для должника условиях, а также осуществляемые с имуществом, без которого невозможна основная деятельность должника;
  • сделки, связанные с возникновением обязательств должника, не обеспеченные имуществом, а также влекущие за собой приобретение неликвидного имущества;
  • сделки по замене одних обязательств другими, заключенные на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодные условия сделки, заключенной должником, могут касаться, в частности, цены имущества, работ и услуг, вида и срока платежа по сделке.

Также как и в случае с фиктивным банкротством при сумме ущерба менее 1,5 миллионов рублей ответственность будет незначительной (в рамках КоАП РФ), а при сумме ущерба более 1,5 миллионов рублей должника могут привлечь к уголовной ответственности.

Штраф за преднамеренное банкротство при незначительной сумме ущерба установлен частью 2 статьи 14.12 КоАП РФ и составляет от одной тысячи до трех тысяч рублей.

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство при крупном ущербе установлена статьей 196 Уголовного кодекса Российской Федерации наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

Иные неправомерные действия при признании должника банкротом

Помимо вышеуказанных действий действующим законодательством предусмотрена ответственность неправомерные действия при банкротстве.

За сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере или месте нахождения или иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества либо сокрытие, уничтожение или фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица либо индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков неплатежеспособности индивидуального предпринимателя или гражданина в случае, если материальный ущерб составляет менее 1,5 миллиона рублей, предусмотрена ответственность в соответствии с ч. 1 ст. 14.13 КоАП РФ в виде штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей;

Данные деяния, причинившие ущерб в размере более 1,5 млн. рублей, наказываются по ч. 1 ст.

195 УК РФ штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо ограничением свободы на срок до двух лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до трех лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

Неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника индивидуальным предпринимателем или гражданином заведомо в ущерб другим кредиторам либо принятие такого удовлетворения кредиторами, знающими об отданном им предпочтении в ущерб другим кредиторам, при незначительном ущербе (до 1,5 млн. рублей) влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей (ч. 2 ст. 14.13 КоАП РФ).

При крупном размере ущерба – более 1,5 млн.

рублей наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо ограничением свободы на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до четырех месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового (ч. 2 ст. 195 УК РФ).

Законом о банкротстве на граждан возложена обязанность по подаче в арбитражный суд заявления о признании себя банкротом.

При неисполнении индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче такого заявления наступает ответственность по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ с наложением штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей.

Незаконное воспрепятствование гражданином ил ИП деятельности арбитражного управляющего, утвержденного арбитражным судом в деле о банкротстве, включая уклонение или отказ от предоставления информации, передачи арбитражному управляющему документов, необходимых для исполнения возложенных на него обязанностей, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей (ч. 6 ст. 14.13 КоАП РФ).

Подготовлено «Персональные права.ру»

Преднамеренное банкротство. Признаки, ответственность

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, имущественная и уголовная ответственность

Преднамеренное банкротство представляет собой один из вариантов экономического (финансового) преступления, выражающегося в предумышленном создании или увеличении проблем компании в виде неплатёжеспособности поступками ее владельца или руководства, ведущей к разорению юридического лица и отсутствию возможности законного удовлетворения требований предприятий-кредиторов.

При наличии доказательства умышленности поступков в отношении виновных лиц применяются меры административной и уголовной ответственности.

Объекты и цели при преднамеренном банкротстве

Непосредственным объектом процедуры является хозяйственная деятельность юридической компании или предпринимателя, а кредиторами – граждане и юридические лица, обладающие законными основаниями для предъявления отдельных требований к компании-банкроту.

Преднамеренное банкротство является подготовленным процессом и включает следующие элементы:

  • поступки и деяния в виде предумышленного ошибочного действия или отсутствия действия, ставшие причиной негативной ситуации;
  • причинные отношения, устанавливаемые между имевшим место деянием и вызванным им последствием;
  • последствия поступков/действий, выраженные в виде крупного урона.

Процесс совершается в результате активных поступков руководителя или отсутствия таковых в отношении выполнения собственных должностных обязанностей в течение некоторого периода с целью приведения предприятия к состоянию неплатежеспособности.

Преступление совершается всегда с намерением обанкротить предприятие с целью незаконного присвоения его активов, уклонения от выплаты налоговых платежей, введения в заблуждение кредиторов и конкурентов.

К сведению! Активные действия и осознанное бездействие виновных в преступлении лиц признаются в юридическом смысле равнозначными. Имеет значение лишь тот факт, что итогом поступков или отсутствия какого-либо действия стал материальный ущерб.

Признаки преднамеренного банкротства

Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:

  • имеющиеся у должника денежные обязательств;
  • финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
  • постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.

Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:

  • наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
  • сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
  • обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
  • несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
  • значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
  • резкое понижение или увеличение запасов;
  • увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.

В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:

  • учредительные документы;
  • бухгалтерская финансовая отчетность;
  • перечень дебиторов, кредиторов;
  • сведения о долгах;
  • налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
  • материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).

Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.

При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.

Итоги проверки по фактам преднамеренного преступления арбитражным управляющим отражаются в специальном заключении, содержащем доказательную базу и расчеты, подтверждающие наличие проблемы.

К сведению! Заинтересованные лица, выявившие факты, направленные на преднамеренное банкротство предприятия, могут отправить соответствующее ходатайство в арбитражный суд. По обращении проводится экспертиза для подтверждения или опровержения поступивших сведений.

Последствия осуществления преднамеренного банкротства

При осуществлении процедуры банкротства нормы УК РФ в качестве субъекта деяния определяют гражданина (физическое лицо), возраст которого не меньше 16 лет на дату преступления. Преступлением признаются действия/бездействие физического лица/лиц, приведшие к возникновению у компании признаков банкротства (ФЗ № 127, 26.10.2002).

УК РФ установлен запрет на совершение действий противоправного характера и нормы наказания по ним, в том числе при:

В случае обнаружения сведений, подтверждающих преднамеренность преступления, информация для проверки направляется в структуру ОВД либо расследуется представителями структур, обнаруживших преступление.

Вопросы в отношении преднамеренного ухудшения состояния предприятия передаются для рассмотрения районному суду, подследственность преступлений определяется по месту его окончания.

Согласно ст. 196 УК РФ руководитель, учредитель организации, предприниматель могут быть признаны виновными в совершении умышленного преступления, если их действия/отсутствие действий нанесли крупный ущерб компании, а также стали причиной того, что предприятие не в состоянии исполнить денежные требования предприятий-кредиторов.

В качестве меры наказания могут быть применены:

  • штраф (от 200 тыс.руб. до 500 тыс.руб.);
  • работы принудительного характера (до 5 лет);
  • лишение свободы (до 6 лет) с выплатой штрафа (до 200 тыс.руб.).

Крупным принято считать ущерб в сумме свыше 1500 тыс.руб. и особо крупным – в размере от 6000 тыс.руб. При сумме урона от преступных действий меньше указанного значения в отношении виновного используется мера административной ответственности (ст. 14 КоАП):

  • применительно к гражданину (физическому лицу) — от 1000 руб. до 3000 руб.;
  • в отношении должностного лица – от 5000 руб. до 10000 руб. или дисквалификация (от 12 месяцев до 3 лет).

Различия между преднамеренным и фиктивным видами банкротства

Виды фиктивного и преднамеренного банкротства отличаются уровнем ответственности и конечной целью.

Целью преднамеренной процедуры преимущественно выступает противозаконное присвоение активов организации из-за предумышленного поведения/бездействия граждан (руководителей, владельцев бизнеса), которые стали причиной невозможности выплаты компанией имеющейся кредиторской задолженности. Из-за умышленно небрежного ведения дел должностного лица компания в такой ситуации действительно не в состоянии выплатить кредиторские долги.

Цель фиктивного банкротства – возможность отсрочить платежи по имеющимся долгам или же уклониться от исполнения таковых. Ситуация достигается ложным, без существенных причин, обращением в арбитраж руководства компании с заявлением о разорении организации, о неспособности погасить долги перед кредиторами.

Наказание за фиктивное преступление (ст. 197 УК РФ) применяется также лишь в случае признания крупным размера причиненного урона и производится в виде штрафа (100000 руб. — 300000 руб.), работ принудительного характера (до 5 лет), лишения свободы (до 6 лет). Административная ответственность предусматривает для нарушителя штраф (50-100 минимальных зарплат) или дисквалификацию (3-6 лет).

Фиктивное и преднамеренное банкротство: признаки

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, имущественная и уголовная ответственность

Правовая суть банкротства состоит в признании субъекта и официальном объявлении несостоятельным в отношении всех аспектов деятельности, в том числе исполнения своих финансовых обязательств перед кредиторами. Аналогичные надежды связываются с фиктивным банкротством.

Юридические лица, индивидуальные предприниматели нередко прибегают к процедуре преднамеренного банкротства, чтобы получить отсрочку выплат по долгам, а то и вовсе списать часть из них, заодно скрыв очевидные нарушения. В частности, практикуется перевод ликвидных активов на аффилированные компании, что фактически лишает субъекта формальной возможности для удовлетворения требований кредиторов.

Между тем, выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства может квалифицироваться как преступление, и повлечь за собой ответственность вплоть до уголовной, регулируемой статьями Уголовного кодекса.

Понятия преднамеренного и фиктивного банкротства

Уже из самого определения очевидно, что преднамеренное банкротство – это явление, имеющее искусственную основу, негласно и сознательно инициируемое руководством компании или предприятия, бизнесменом.

Преднамеренным банкротством преследуется вполне конкретная цель — введение компании в состояние стойкой неплатежеспособности с причинением очевидного ущерба, и как следствие, утратой возможности дальнейшего восстановления ее финансовой состоятельности.

Таким образом, фиктивное, заведомо преднамеренное банкротство по замыслу заявителей снимает с должника обязательства по обеспечению покрытия кредитных займов. За этим также может крыться хищение собственности, недружественные поглощения и прочие противоправные идеи.

Здесь следует уточнить некоторые тонкости в идентификации понятий.

В частности, идея преднамеренного банкротства после введения предприятия в критическое состояние чаще всего преследует своей целью так называемое «отмывание денег». т.е.

, понимая несопоставимость ликвидности собственных активов и заемных средств, юрлица, предприниматели вводят в заблуждение кредиторов и делают крупные займы, которые заведомо не в состоянии обслуживать.

В случае фиктивного банкротства, которое по сути также является умышленным и однозначно созданным искусственно (без объективных предпосылок), со схожей степенью ответственности, посыл несколько иной. Как правило, лица, инициирующие банкротство, признанное фиктивным, ставили своей целью получение выгод за счет новых займов от кредиторов.

Кредиторам приходится проявлять особую бдительность, обращать внимание на нелогичные действия и манипуляции потенциальных заемщиков, объективные признаки банкротства во избежание безвозвратных потерь от взаимодействия с недобросовестными компаниями.

Что касается самого банкротства – это прерогатива Арбитражного суда, который в рамках действующей процедуры выявляет признаки преднамеренного и фиктивного банкротства. Принятие последующих решений будет напрямую зависеть от экспертных результатов, свидетельствующих о наличии либо отсутствии признаков фиктивности заявленной процедуры.

Признаки фиктивного и преднамеренного банкротства

Когда речь идет о сотрудничестве, и тем более о договорных финансовых отношениях, в частности, касающихся кредитных обязательств, всегда будет полезным ознакомиться с основной деятельностью будущего партнера поближе. Что должно насторожить в качестве признаков фиктивного банкротства?

– Юрлицо, претендующее на преднамеренное банкротство, объективно способно удовлетворить требования кредиторов по исполнению своих обязательств перед ними. Однако, на деле процедура выплат постоянно оттягивается, поскольку инициаторы фиктивного банкротства негласно пытаются сокрыть реальные финансовые активы;

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства, имущественная и уголовная ответственность

Понятие преднамеренного банкротства

Ответственность за преднамеренное банкротство

Выявление признаков преднамеренного банкротства

Анализ сделок юрлица-банкрота

Оформление заключения о наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства

Понятие фиктивного банкротства

Выявление фиктивного банкротства

Ответственность за фиктивное банкротство

Понятие преднамеренного банкротства 

Признаки преднамеренного банкротства закреплены в ст. 196 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ). К ответственности по данной статье в том случае, если их действия или бездействие привели к заведомой неспособности в полном объеме погасить долги перед конкурсными кредиторами или бюджетом, причинив последним ущерб в крупном размере, могут быть привлечены:

  • гражданин-должник;
  • индивидуальный предприниматель — должник;
  • учредители или участники юрлица-должника;
  • руководитель юрлица. 

В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ крупным размером признается ущерб, превышающий 2,25 млн руб.

К действиям, которые заведомо влекут невозможность удовлетворения всех требований конкурсных кредиторов, относится умышленное деяние, которое направлено:

  • на возникновение долгов перед кредиторами, сотрудниками или бюджетом;
  • увеличение такой задолженности. 

Примером таких действий может служить заключение сделок по ценам ниже рыночных, а бездействием — непроведение работы по взысканию дебиторской задолженности.

Лицо, совершающее такое деяние, осознает, что его действия или бездействие приведут к невозможности погашения долгов перед кредиторами, предвидит возможность причинения последним крупного ущерба и желает этого. При причинении ущерба, размер которого не превышает 2,25 млн руб., лицо подлежит привлечению к административной ответственности по п. 2 ст. 14.12 Кодекса об административных правонарушениях РФ (КоАП).

Ответственность за преднамеренное банкротство 

Действия или бездействие, приведшие к преднамеренному банкротству, по ст. 196 УК РФ влекут наказание в виде:

  • штрафа 200 000–500 000 руб.;
  • или заработка виновного лица за период 1–3 года;
  • или принудительных работ до 5 лет;
  • или срока заключения до 6 лет, в том числе с назначением в качестве дополнительного наказания штрафа (размер штрафа выбирается судом из следующих вариантов: 200 000 руб. либо в размере заработка виновного до 18 месяцев). 

В соответствии с п. 1 ст. 19 УК РФ к уголовной ответственности по данной статье привлекаются лица, достигшие на момент совершения уголовного правонарушения 16 лет.

Преднамеренное банкротство, не содержащее признаков уголовного правонарушения, наказывается в соответствии с п. 2 ст. 14.12 КоАП:

Поводами для привлечения к административной ответственности в соответствии со ст. 28.1 КоАП являются:

  • материалы, поступившие из органов государственной и муниципальной власти, от общественных объединений;
  • сообщения физлиц и юрлиц, а также информация из средств массовой информации;
  • заявления участников судебного процесса о несостоятельности лиц — участников органов управления юрлица-банкрота или саморегулируемой организации (далее — СРО) арбитражных управляющих.

Выявление признаков преднамеренного банкротства 

Проверка и выявлениепризнаков преднамеренного банкротствапроизводится арбитражными управляющими по временным правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 (далее — правила № 855).

При проведении такой проверки исследуются следующие документы за период не менее чем 2 года до возбуждения дела о несостоятельности:

  • учредительные документы юрлица;
  • его бухотчетность;
  • контракты, на основании которых продавалось или покупалось имущество, менялась структура активов;
  • документы, содержащие данные об органах управления юрлица, а также других контролирующих лицах;
  • список имущества юрлица, а также перечень купленного и проданного имущества;
  • перечни дебиторов и кредиторов;
  • справка о задолженности по обязательным платежам перед бюджетом;
  • материал налоговых проверок и другие документы, регулирующие деятельность юрлица. 

Признаки преднамеренного банкротства выявляются в 2 этапа:

  • на 1-м проводится финансовый анализ в соответствии с правилами, утв. постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 (далее — правила № 367);
  • на 2-м производится анализ сделок юрлица, если в ходе финанализа выявлено ухудшение 2 и более коэффициентов. 

По результатам такого анализа делается вывод о наличии либо отсутствии признаков, характеризующих преднамеренное банкротство.

Кроме того, выявлением преднамеренного банкротства занимаются правоохранительные органы, например прокуратура РФ в ходе проведения проверок на предмет соблюдения законодательства и/или прав человека (ст. 21, 26 закона «О прокуратуре Российской Федерации» от 17.01.1992 № 2202-I).

Анализ сделок юрлица-банкрота 

Как указывалось выше, если в ходе финанализа выяснилось ухудшение финансового состояния юрлица, то производится анализ сделок, которые могли привести к этому. К сделкам, заключенным на нерыночных условиях, относятся:

  • сделки, целью которых явилось отчуждение имущества и его замена на менее ликвидное (исключение составляют договоры купли-продажи);
  • договоры по продаже имущества, без которого невозможна основная деятельность юрлица, а также реализация имущества на заведомо невыгодных условиях;
  • договоры, направленные на приобретение имущества, которое будет трудно или невозможно продать;
  • сделки, направленные на замену обязательств на заведомо невыгодных условиях. 

Заведомо невыгодными условиями может быть заниженная цена при продаже имущества, завышенная при покупке, а также вид и срок платежа по договору.

Оформление заключения о наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства 

Проверка деятельности юрлица-банкрота,производимая арбитражным управляющим, завершается оформлением заключения о наличии признаков преднамеренного банкротства. О фиктивном банкротстве и его признаках мы расскажем в следующем разделе статьи.

Здесь, однако, отметим, что заключение об имеющихся признаках преднамеренного и фиктивного банкротства составляется по общим правилам и содержит одинаковые обязательные атрибуты:

  • дату и место оформления заключения;
  • данные об арбитражном управляющем и СРО, в которую он входит;
  • данные арбитражного суда, а также реквизиты судебного акта, которым введена процедура банкротства, и дату определения, которым был утвержден управляющий;
  • полное название юрлица-банкрота, его ОГРН, ИНН, юридический адрес;
  • вывод об отсутствии или наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства;
  • расчеты и мотивировка сделанного вывода с указанием деяний руководства юрлица, сделок, совершенных юрлицом, которые стали причиной банкротства юрлица. 

Подготовленное заключение представляется в арбитражный суд, рассматривающий дело, а также передается собранию конкурсных кредиторов. При наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства документ передается в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела или, когда отсутствуют признаки преступления, для привлечения виновных лиц к административной ответственности. 

Понятие фиктивного банкротства 

Признаки фиктивного банкротства закреплены в ст. 197 УК РФ и заключаются:

  • В публичном объявлении банкротом или обращении в арбитражный суд с заявлением о своей несостоятельности гражданина или о несостоятельности юрлица его руководителя или учредителей. Такое объявление может быть устным, например по радио, или письменным, в форме, например, искового заявления в суд или объявления в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юрлиц.
  • Ложности такого заявления, которую осознает заявитель. Например, целью такого заявления может быть невыплата денежных средств по взятому кредиту.
  • Крупном размере ущерба, причиненного таким заявлением. 

Как и при преднамеренном банкротстве, крупный размер составляет сумма более 2,25 млн руб. При причинении ущерба, размер которого не превышает 2,25 млн руб, лицо подлежит привлечению к административной ответственности по п. 1 ст. 14.12 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Лицами, которые могут осуществить фиктивное банкротство, являются:

  • физлица в случае объявления себя несостоятельными;
  • индивидуальные предприниматели;
  • директора или управляющие юрлиц;
  • учредители или участники юрлиц. 

Подробнее об ответственности учредителей читайте в статье Ответственность учредителя за деятельность ООО в 2017 году. 

Выявление фиктивного банкротства 

Проверка заявления должника о признании его несостоятельным на предмет наличия указанных выше признаков проводится арбитражными управляющими по правилам № 855. На основе финанализа делается исследование значений и динамики коэффициентов платежеспособности юрлица.

В соответствии с правилами № 367 к таким коэффициентам (К) относятся:

  • К абсолютной ликвидности, который определяется как отношение самых оборотных активов к текущей задолженности юрлица и отображает, какая часть долгов юрлица может быть выплачена немедленно.
  • К текущей ликвидности, определяемый как отношение активов юрлица к его текущей задолженности. Показывает обеспеченность юрлица оборотными средствами для осуществления своей деятельности и выплаты долгов.
  • К обеспеченности юрлица активами, который определяется как отношение активов юрлица к его обязательствам и отражает величину активов юрлица на 1 единицу задолженности.
  • К платежеспособности по текущей задолженности, который рассчитывается как отношение текущей задолженности юрлица к величине его среднемесячной выручки и отражает период возможной выплаты долгов за счет выручки. 

Если будет установлено, что степень обеспеченности юрлица активами позволяет юрлицу исполнять свои денежные обязательства без осложнения ведения или прекращения деятельности, то делается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства. Заключение с такими выводами также направляется в правоохранительные органы.

Как и в отношении преднамеренного банкротства, определенную роль при выявлении признаков настоящего нарушения играет Прокуратура РФ в ходе выполнения своей надзорной функции.

Ответственность за фиктивное банкротство 

В соответствии со ст. 197 УК РФ лицу, обратившемуся с заведомо ложным заявлением о несостоятельности, грозит:

  • штраф в размере 100 000–300 000 руб.;
  • или штраф в размере заработка виновного лица за период от 1 года до 3 лет;
  • или принудительные работы на срок до 5 лет;
  • или срок заключения до 6 лет со штрафом до 180 000 руб. или в размере заработка виновного до 6 месяцев (штраф в этом случае может и не налагаться). 

О сроке давности привлечения к уголовной ответственности читайте в статье Сроки давности привлечения к уголовной ответственности.

Фиктивное банкротство, в котором не содержатся признаки уголовного правонарушения, наказывается по п. 1 ст. 14.12 КоАП:

  • административным штрафом в размере 1 000–3 000 руб. для физлиц;
  • штрафом 5 000–10 000 руб. или дисквалификацией от полугода до 3 лет для должностных лиц. 

О порядке рассмотрения административных дел читайте в статье Производство по делам об административных правонарушениях. 

*** 

Таким образом, преднамеренное банкротство представляет собой совершение физлицом или руководством юрлица действий или бездействия, которые привели к несостоятельности такого физлица или организации.

В свою очередь, фиктивное банкротство является публичным объявлением физлица или предприятия банкротом, когда несостоятельность для лиц, делающих такое заявление, заведомо является ложной.

Выявление признаков преднамеренного и фиктивного банкротства производится арбитражными управляющими и правоохранительными органами.

Добавить комментарий

Лучшие кредитные предложения

Название
Лайм-займОФОРМИТЬ
ПлатизаОФОРМИТЬ
ЕкапустаОФОРМИТЬ
ЗаймерОФОРМИТЬ
ТурбозаймОФОРМИТЬ
Подробнее

Your Header Sidebar area is currently empty. Hurry up and add some widgets.